Изменения УСН 2025 для продавцов на маркетплейсах
Получите бесплатную консультацию:
С первого января следующего года упрощенная система налогообложения претерпит изменения. 10 июля законопроект с этими изменениями уже прошел 3-е чтение, так что всем селлерам, работающим на упрощенке можно уже изучать его. В статье рассказываем, что изменилось и как новые условия повлияют на бизнес.
1) Налоговые ставки будут фиксированными
В настоящее время существует промежуточный лимит для средней численности и годового дохода на УСН, после превышения которого сохраняется право на использование УСН, но увеличивается налоговая ставка.
Например, если в вашем штате более 100 человек или ваш доход превышает 199,35 млн ₽, ваша ставка увеличивается:
Однако с 2025 г. ставки фиксируются и остаются только в размере 15 и 6% для «Доходов минус расходы» и для «Доходов» соответственно. Кроме того, зафиксируется окончательный лимит для упрощенки. Если его перейти, УСН теряется. При этом субъекты России могут как раньше снижать ставки по своему усмотрению.
В настоящее время существует промежуточный лимит для средней численности и годового дохода на УСН, после превышения которого сохраняется право на использование УСН, но увеличивается налоговая ставка.
Например, если в вашем штате более 100 человек или ваш доход превышает 199,35 млн ₽, ваша ставка увеличивается:
- На «Доходы минус расходы» с 15 до 20%
- На «Доходы» — с 6 до 8%
Однако с 2025 г. ставки фиксируются и остаются только в размере 15 и 6% для «Доходов минус расходы» и для «Доходов» соответственно. Кроме того, зафиксируется окончательный лимит для упрощенки. Если его перейти, УСН теряется. При этом субъекты России могут как раньше снижать ставки по своему усмотрению.
2) Лимиты для пользования УСН увеличатся
Система станет доступнее, однако при выходе за рамки уже нельзя будет просто увеличить налоговую ставку. В таком случае потеряете статус УСН.
Что меняется:
Система станет доступнее, однако при выходе за рамки уже нельзя будет просто увеличить налоговую ставку. В таком случае потеряете статус УСН.
Что меняется:
Более точные цифры станут освещены ближе к 2025 г. Однако уже сейчас известно, что эти лимиты будут каждый год индексироваться в зависимости от коэффициента-дефлятора. Его значение на 2025 г. также станет известным позже.
3) НДС придется платить всем, чей доход больше 60 млн ₽
Если ваш доход будет превышать эту сумму, вам придется уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры, а также подавать декларацию по налогу.
Если ваш доход будет превышать эту сумму, вам придется уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры, а также подавать декларацию по налогу.
Как работать с НДС на упрощенке:
- Вместе с товаром покупатель должен будет получить от вас счет-фактуру. В нем будет указана стоимость товара с НДС и какую сумму составляет сам налог. Для большей части товаров он будет иметь размер 20%, однако есть категории с льготными ставками — 10% и 0%.
- Сумму налога со всех счетов-фактур необходимо уплатить. Однако если уплачиваете НДС поставщикам, эту сумму можно вычесть из общей. Например, если ваш НДС вышел на 300 ₽, а вы заплатили сами поставщику 150 ₽, то уплатить в налоговую останется ещё 150 ₽.
- Те счета, которые выставили вы, нужно занести в книгу продаж. Те, которые получили — в книгу покупок. Каждый квартал нужно сдавать в электронном виде декларации в налоговую
Как освободиться от налога
Сделать это вы сможете при условии, что ваш годовой доход не будет превышать 60 млн ₽. Причем вы сможете освободиться, даже если будете продавать подакцизные товары. Рассказываем другие условия для случаев если вы уже на упрощенке и если вы только перейдете на нее в 2025 г.
1) Вы уже на УСН
2) Вы перейдете на упрощенку к 2025 г.
Сделать это вы сможете при условии, что ваш годовой доход не будет превышать 60 млн ₽. Причем вы сможете освободиться, даже если будете продавать подакцизные товары. Рассказываем другие условия для случаев если вы уже на упрощенке и если вы только перейдете на нее в 2025 г.
1) Вы уже на УСН
- Если до 2025 г. ваш доход итак не превышает 60 млн ₽, вы автоматически освобождаетесь от налога. Писать уведомления в налоговую не нужно.
- Счета-фактуры придется оформлять все равно, их также необходимо вносить в книгу продаж. На них надо будет добавить пометку «Без НДС».
- Если за какой-то месяц ваш доход превысит допустимый показатель, то в следующем месяце вы начинаете уплачивать налог. При этом есть возможность сделать это в особом порядке — об этом читайте дальше.
2) Вы перейдете на упрощенку к 2025 г.
- Освобождение также будет действовать при годовом доходе менее 60 млн ₽ за прошлый год. Если вы совмещали несколько систем налогообложения, будет считаться суммарный доход.
- Если ваша компания от общего режима перешла к упрощенке, доход за прошлый год будет рассчитываться исходя из глав 23, 25, 26 НК РФ
- Если ваше ИП или компания новая и вы подключились к упрощенке, вы автоматически освобождаетесь от налога, пока ваш доход не перейдет лимит 60 млн ₽
Как уплачивать НДС в особом порядке
Если вы не можете освободиться от НДС или утратили это право, можете уплачивать налог в особом порядке. Особый порядок подразумевает сниженную ставку налога, при которой однако нельзя будет делать вычеты как при обычном порядке. При этом оформлять счета-фактуры, сдавать декларации и вести книгу продаж придется как и при обычном порядке.
Налоговая ставка будет рассчитываться в зависимости от дохода:
Чтобы уплачивать налог в особом порядке, не придется уведомлять налоговую. Нужно будет только отметить в декларации вашу сниженную ставку. При этом, если ваш месячный доход превысил допустимое значение при годовом доходе до 250 млн ₽, то в следующем месяце вы начинаете платить НДС 7%. Если он превысил допустимое значение при годовом доходе до 450 млн ₽ — вы больше не можете уплачивать НДС в особом порядке, и вообще пользоваться упрощенкой.
Изменения в упрощенной системе налогообложения, которые вступят в силу с 2025 года, могут значительно повлиять на продавцов маркетплейсов. Внимательно следите за нововведениями, чтобы избежать неожиданных налоговых обязательств и с наибольшей выгодой воспользоваться возможностями упрощенки.
Если вы не можете освободиться от НДС или утратили это право, можете уплачивать налог в особом порядке. Особый порядок подразумевает сниженную ставку налога, при которой однако нельзя будет делать вычеты как при обычном порядке. При этом оформлять счета-фактуры, сдавать декларации и вести книгу продаж придется как и при обычном порядке.
Налоговая ставка будет рассчитываться в зависимости от дохода:
- Если ваш доход не более 250 млн ₽ или вы утратили право неуплаты, когда доход превысил 60 млн ₽ — НДС составит 5%
- Если доход превышает 250 млн ₽ — НДС составит 7%
Чтобы уплачивать налог в особом порядке, не придется уведомлять налоговую. Нужно будет только отметить в декларации вашу сниженную ставку. При этом, если ваш месячный доход превысил допустимое значение при годовом доходе до 250 млн ₽, то в следующем месяце вы начинаете платить НДС 7%. Если он превысил допустимое значение при годовом доходе до 450 млн ₽ — вы больше не можете уплачивать НДС в особом порядке, и вообще пользоваться упрощенкой.
Изменения в упрощенной системе налогообложения, которые вступят в силу с 2025 года, могут значительно повлиять на продавцов маркетплейсов. Внимательно следите за нововведениями, чтобы избежать неожиданных налоговых обязательств и с наибольшей выгодой воспользоваться возможностями упрощенки.