НДС на Ozon, Wildberries и Яндекс Маркет в 2026 году: полный гид для продавцов из Китая

С 1 января 2026 года налоговые правила для продавцов на маркетплейсах кардинально изменились. Повышение ставки НДС до 22%, снижение порога для «упрощенцев» до 20 млн рублей и новый закон о платформенной экономике — всё это напрямую затрагивает каждого селлера. В этой статье разберём, как платить НДС на Озоне, Wildberries и Яндекс Маркете, что учитывать предпринимателям из Китая и как не потерять маржу в новых условиях.

---

1. Что изменилось в НДС для маркетплейсов с 2026 года

1.1. Повышение базовой ставки НДС до 22%

Главное изменение 2026 года — ставка НДС на Озоне, Wildberries и других площадках выросла с 20% до 22%. Это значит, что розничная цена большинства товаров для конечного покупателя увеличилась минимум на 1,7%. Для категорий с тонкой маржой (электроника, бытовая химия, одежда масс-маркет) рост может составить 4–5%, что неминуемо сказывается на спросе.

При этом для социально значимых и медицинских товаров сохраняется льготная ставка НДС в 10%. Остальные льготные ставки (5% и 7% для УСН) также продолжают действовать в рамках своих лимитов.

1.1.1. Как это отражается на ценах

Для продавца на ОСНО расчёт стал таким: если себестоимость товара 100 000 ₽, то НДС составит 22 000 ₽, а цена продажи с НДС — 122 000 ₽. Маржа продаж при среднем чеке 1 500 ₽ и наценке 30% снижается примерно на 14%. Чтобы сохранить прежнюю прибыль, цену необходимо поднять минимум на 2,2%.

1.2. Новые пороги для УСН

Самое болезненное изменение для малого бизнеса — радикальное снижение порогов, при которых «упрощенцы» становятся плательщиками НДС:

• 2025 год — порог 60 млн рублей выручки
• 2026 год — порог снижен до 20 млн рублей
• 2027 год — планируется снижение до 15 млн рублей
• 2028 год и далее — до 10 млн рублей

Что это значит на практике:

Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, вы автоматически становитесь плательщиком НДС при продажах на Озон и других маркетплейсах с 1 января 2026 года. Причём лимит считается по всем продажам: Ozon, WB, сайт-витрина, офлайн-точка — всё суммируется.

Пример расчёта порога:

ИП на УСН продаёт через Ozon на 12 млн ₽, через Wildberries — на 6 млн ₽, через собственный сайт — на 3 млн ₽. Итого: 21 млн ₽ — порог превышен, с 2026 года ИП обязан платить НДС.

---

2. НДС на Озон: как считать, платить и указывать

2.1. Есть ли на Озоне НДС и кто его платит

Есть ли на Озоне НДС? Да, безусловно. Торговля через маркетплейс не освобождает от уплаты налога. НДС на Озон для продавца начисляется со всей суммы реализации товаров. При этом сам маркетплейс выступает как агент (посредник) — он не покупает ваш товар, а помогает его продать.

На Озоне цены с НДС — это стандартная практика. Покупатель видит финальную цену, в которую уже включён налог. Продавец при этом обязан самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

2.1.1. Кто платит НДС на Ozon

Как платить НДС на Озоне зависит от вашей системы налогообложения:

• ОСНО — НДС платится по умолчанию, ставка 22% с 2026 года. Освобождение возможно, если выручка за три последних месяца не превысила 2 млн ₽
• УСН — НДС на Озон для ИП обязателен при превышении порога 20 млн ₽ за 2025 год. Доступны льготные ставки 5% и 7%
• Самозанятые — НДС на Озоне для самозанятых не применяется. Самозанятые платят НПД (4% от дохода) и не являются плательщиками НДС. Однако лимит дохода для самозанятых — 2,4 млн ₽ в год

НДС на Озон для продавца самозанятого — частый запрос. Ответ прост: самозанятые НДС не платят, но и не могут выставлять счета-фактуры покупателям.

2.2. Какой НДС указывать на Озон

Какой НДС выбрать на Озоне — зависит от вашего статуса:

2.2.1. Настройка ставки в личном кабинете

Чтобы как поставить ставку НДС на Озон, выполните следующие шаги:

1. В личном кабинете продавца перейдите в «Настройки» → «Информация о компании»
2. Нажмите кнопку «Редактировать»
3. В поле «Ставка НДС» выберите ваш вариант: «Не облагается», 5%, 7% или 22%
4. Сохраните изменения

Какую ставку выбрать НДС на Озоне:

• «Не облагается» — если вы на УСН с доходом менее 20 млн ₽ или самозанятый
• 5% — для УСН с доходом от 20 до 250 млн ₽ (без права на вычет)
• 7% — для УСН с доходом от 250 до 450 млн ₽ (без права на вычет)
• 22% — для ОСНО или УСН при выборе общей ставки (с правом на вычет)

Если нужно как изменить ставку НДС на Озоне или как поменять НДС на Озон — используйте тот же путь через «Настройки».

Важный нюанс со ставками 5% и 7%:

При выборе ставок 5% или 7% вы отказываетесь от права на налоговые вычеты. Формула расчёта:

• 5%: НДС = Выручка × 5/105
• 7%: НДС = Выручка × 7/107

Это значит, что входной НДС по закупкам и услугам маркетплейса вы не сможете принять к вычету.

2.3. НДС в карточке товара на Озоне

НДС на Озоне в карточке товара — это информация о ставке налога, которая привязана к конкретному товару. Как выбрать НДС для товара на Озон: при создании или редактировании карточки товара вы указываете ставку НДС. Если нужно как проставить НДС на Озоне для всех товаров — это делается массово через загрузку шаблона.

Какие товары облагаются НДС на Озон:

• Большинство товаров — по ставке 22% (ранее 20%)
• Продовольствие, детские товары, медицинские изделия — по ставке 10%
• Экспортные поставки — 0%

Чтобы как узнать НДС на товар Озон конкретного продавца — посмотрите в карточке товара или запросите счёт-фактуру.

2.4. Как считать и сдавать НДС

Как считать НДС на Озон для продавца на ОСНО:

1. Определите сумму реализации за период (полная стоимость проданных товаров)
2. Рассчитайте НДС: сумма реализации × 22/122 = НДС к начислению
3. Определите входной НДС к вычету (с закупок, комиссии маркетплейса, логистики)
4. НДС к уплате = НДС с реализации − входной НДС

Как сдать НДС при продажах на Озон: декларация по НДС подаётся ежеквартально в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Работа с НДС на Озон и учет НДС на Озон требуют внимательного подхода: доход признаётся на дату отгрузки товара покупателю (статус «Доставлен»), а не на дату поступления денег на расчётный счёт.

---

3. НДС на Wildberries: особенности и подводные камни

3.1. Общие правила НДС на Wildberries

НДС на Wildberries работает по тем же базовым принципам, что и на Ozon, но с рядом существенных нюансов. Настройка ставки выполняется так: в личном кабинете WB перейдите в «Профиль» → «Настройки» → «Данные продавца», в поле «Форма организации» укажите «с НДС».

На территории России Wildberries выступает в роли агента. Это означает, что вы обязаны платить налог с полной суммы продаж, указанных в финансовом отчёте. Доходом считается вся стоимость реализованного товара — до вычета комиссии маркетплейса.

3.2. НДС на отрицательное вознаграждение Wildberries

НДС на отрицательное вознаграждение Wildberries — один из самых запутанных вопросов в бухгалтерии маркетплейсов.

3.2.1. Почему возникает отрицательное вознаграждение

Отрицательное вознаграждение появляется, когда продавцы участвуют в акциях, и из-за сниженной комиссии и скидки постоянного покупателя (СПП) сумма к перечислению продавцу превышает стоимость товара за вычетом согласованной скидки. Фактически Wildberries доплачивает продавцу.

3.2.2. Как учитывать в налоговой базе

Отрицательная комиссия Wildberries — это выплата, связанная с оплатой товаров. Её нужно включать в налоговую базу НДС и начислять на неё налог. Для расчёта берётся сумма реализации + компенсации ущерба + вознаграждение Wildberries (если оно отрицательное). Счёт-фактуру можно выписать только в одном экземпляре, маркетплейс её не требует.

Два способа учёта:

• В УПД с дополнительными услугами текущего или предыдущего периода
• Как внереализационный доход на полную сумму (вознаграждение + НДС)

3.3. НДС на услуги продвижения Wildberries

НДС на услуги продвижения Wildberries — ещё одна особенность, о которой многие забывают. Услуги по продвижению товаров на WB оказывает компания ООО «РВБ». При покупке рекламных услуг возникают дополнительные налоговые обязательства:

• Сбор за рекламу — 20% (с 2026 года — 22%)
• Для ИП — возможно освобождение от НДС в ряде случаев
• Для юридических лиц — НДС обязателен
• Услуги по продвижению нельзя включить в расходы при определённых режимах

Учитывайте это при планировании рекламных бюджетов на Wildberries.

---

4. НДС на Яндекс Маркете

4.1. Настройка и особенности

НДС на Яндекс Маркете настраивается через личный кабинет селлера: нажмите на название магазина на панели слева → «Юридические данные» → «Договор» → «Об организации» → «Изменить данные». Укажите нужную ставку НДС.

4.1.1. Ставки и их применение

Яндекс Маркет применяет те же ставки, что и другие площадки:

• 22% — основная ставка для ОСНО с 2026 года
• 10% — для льготных категорий (продовольствие, детские товары, медизделия)
• 5% / 7% — для продавцов на УСН, превысивших порог
• «Не облагается» — для освобождённых от НДС

4.2. Отличия от Ozon и Wildberries

Ключевое отличие Яндекс Маркета: площадка предоставляет более детализированную отчётность по НДС для продавцов, а также имеет собственную систему закупочных схем (DBS, FBS, FBY), каждая из которых по-разному влияет на момент признания дохода и начисления НДС.

Сравнительная таблица НДС на маркетплейсах:

---

5. Покупки на Озон с НДС: что нужно знать юрлицам

5.1. Можно ли покупать на Озон с НДС

Можно ли покупать на Озон с НДС — вопрос, который волнует бизнес, закупающий товары через маркетплейс. Покупки на Озон с НДС возможны, если продавец является плательщиком НДС и готов выставить счёт-фактуру.

Как купить на Озоне с НДС и как покупать на Озон с НДС: при оформлении заказа от юридического лица через Ozon Business вы получаете полный пакет закрывающих документов, включая счёт-фактуру с выделенным НДС. Это позволяет принять налог к вычету.

5.1.1. Как узнать, продаётся ли товар с НДС

Как узнать на Озон с НДС конкретный товар: проверьте информацию в карточке товара или свяжитесь с продавцом. НДС на товар Озон указывается в документах при покупке. Если продавец — самозанятый или ИП на УСН без НДС, счёт-фактура не выставляется.

5.2. Как продавать на Озон с НДС

Как продавать на Озон с НДС: после настройки ставки в кабинете продавца все ваши товары будут продаваться с НДС. Вы обязаны выставлять счета-фактуры по запросу покупателей-юрлиц и ежеквартально подавать декларацию по НДС.

Нужна ли НДС на Озоне — зависит от вашей системы налогообложения и дохода. Если ваш оборот ниже 20 млн ₽ в год и вы на УСН — НДС можно не платить, указав в настройках «Не облагается».

---

6. НДС на баллы Озон и компенсации скидок

6.1. Как работает система баллов

НДС на баллы Озон — тема, которая регулярно вызывает вопросы при взаимодействии с ФНС. Ozon начисляет продавцам различные баллы и компенсации: за участие в акциях, за лояльность, за выполнение KPI.

6.1.1. Нужно ли начислять НДС на баллы

Нужно ли на баллы Озон начислять НДС — да, в большинстве случаев. Баллы лояльности и компенсации скидок, которые Ozon выплачивает продавцу, по сути являются доходом, связанным с реализацией товаров. Они включаются в налоговую базу по НДС.

Как это работает:

Ozon предоставляет покупателю скидку «от своего имени», но экономически она формируется из средств продавца. При этом продавцу компенсируется разница баллами. Эти баллы нужно учитывать в базе для расчёта НДС — по сути, они увеличивают вашу налогооблагаемую выручку.

6.2. Учёт баллов при УСН

Для продавцов на УСН баллы и компенсации Ozon увеличивают налоговую базу. Учет на Озон УСН НДС требует особого внимания: базой по УСН является вся стоимость реализованного товара, включая компенсации от маркетплейса. Если вы на УСН и превысили порог — баллы также входят в базу по НДС.

---

7. Возврат НДС на Озон: что это и как работает

7.1. Что значит возврат НДС на Озоне

Возврат НДС на Озон и что значит возврат НДС на Озоне — это ситуация, когда покупатель возвращает товар, и продавцу необходимо скорректировать ранее начисленный НДС.

7.1.1. Механизм возврата

Как вернуть НДС на Озон при возврате товара:

1. Покупатель оформляет возврат
2. Ozon корректирует отчёт о реализации
3. Продавец уменьшает налоговую базу по НДС на сумму возвращённого товара
4. Излишне уплаченный НДС можно зачесть в следующих периодах

Что значит НДС не возвращается на Озон — это ситуация, когда возврат происходит в рамках схемы FBP или при международной доставке, где процедура компенсации НДС может быть ограничена.

7.2. Возврат НДС при международных продажах

Для продавцов из Китая через Ozon Global ситуация особая. Китайские селлеры не платят НДС 20% (22%) при продаже через Ozon Global — это одно из ключевых преимуществ программы. Но если российский предприниматель импортирует товары из Китая и продаёт их через Ozon на ОСНО, он платит НДС и может возмещать его из бюджета при наличии входного НДС по таможенным платежам.

---

8. Ozon Global и НДС: особенности для продавцов из Китая

8.1. Открытие Ozon в Китае

В ноябре 2022 года Ozon Global открыл представительство в Шэньчжэне — технологической столице Южного Китая. К концу 2023 года на платформе работало уже более 100 000 китайских селлеров, которые составили около 20% всех продавцов Ozon. Их оборот вырос втрое, а количество заказов — в пять раз.

8.1.1. Налоговые преимущества для китайских продавцов

Китайские продавцы на Ozon Global получают значительные налоговые преференции:

• Освобождение от НДС 22% — для продаж через Ozon Global НДС в России не начисляется
• Комиссия маркетплейса — от 5% до 16% (против 35–38% для российских селлеров)
• Расчёты ведутся в юанях или долларах без конвертации
• Не требуется открытие юридического лица в России

Сравнение налоговой нагрузки:

8.2. Схема FBP для Китая

Схема FBP (Fulfillment by Partners) доступна только для продавцов из Китая. Продавец сдаёт товар на склад логистического партнёра Ozon в КНР, а дальше всю доставку до покупателя в России берёт на себя партнёр. НДС в этой цепочке не возникает — таможенную пошлину (если товар дороже 200 евро) оплачивает конечный покупатель.

---

9. Практические вопросы: как не ошибиться с НДС

9.1. Как изменить ставку НДС на Озоне

Если ваш статус изменился (например, вы превысили порог по УСН), нужно оперативно обновить настройки. Как изменить НДС на Озон и как поменять ставку НДС на Озон:

1. Перейдите в «Настройки» → «Информация о компании»
2. Нажмите «Редактировать»
3. Измените ставку НДС на актуальную
4. Проверьте, что ставка обновилась во всех карточках товаров

Как изменить ставку НДС на Озоне для отдельных товаров — через массовое редактирование карточек или загрузку обновлённого шаблона.

9.2. Распространённые ошибки

9.2.1. Ошибка в выборе ставки

Какой НДС указывать на Озон — критически важно указать правильно. Если вы укажете «Не облагается», будучи плательщиком НДС — рискуете получить доначисление от ФНС. Если укажете 22%, не являясь плательщиком — обязаны будете перечислить налог в бюджет.

9.2.2. Неправильный момент признания дохода

Доход на Ozon признаётся на дату отгрузки покупателю (статус «Доставлен»), а не на дату поступления денег. Эта ошибка может привести к пересчёту налога.

9.2.3. Игнорирование баллов и компенсаций

Многие селлеры не учитывают баллы, компенсации скидок и отрицательные вознаграждения в налоговой базе. ФНС это отслеживает.

Чек-лист для проверки:

• Правильная ставка НДС в настройках кабинета ✓
• Ставка НДС указана в каждой карточке товара ✓
• Баллы и компенсации учтены в налоговой базе ✓
• Возвраты корректно отражены в учёте ✓
• Комиссия маркетплейса принята к вычету (для ОСНО) ✓
• Декларация подана вовремя ✓

9.3. Учёт НДС на Озон при разных системах налогообложения

Учет НДС на Озон различается в зависимости от режима:

ОСНО:

• НДС к начислению — 22% от реализации
• НДС к вычету — с закупок, комиссий маркетплейса, логистики, хранения, рекламы
• НДС к уплате = разница между начисленным и вычтенным
• Декларация — ежеквартально

УСН с НДС (ставки 5% / 7%):

• НДС рассчитывается по формуле: Выручка × 5/105 или 7/107
• Вычеты не применяются — входной НДС нельзя принять к зачёту
• Комиссия маркетплейса, логистика, реклама — включаются в расходы «с НДС»
• Декларация — ежеквартально

УСН без НДС (до порога):

• НДС не начисляется и не уплачивается
• В настройках кабинета указывается «Не облагается»
• Мониторьте оборот — при превышении 20 млн ₽ в течение года обязанность по НДС возникает с 1-го числа следующего месяца

---

10. Стратегия для предпринимателя: как работать с НДС на маркетплейсах в 2026 году

10.1. Для российских продавцов

Как работать с НДС на Озоне и не терять прибыль — вот главный вопрос. Базовая стратегия:

10.1.1. Оптимизация системы налогообложения

Если ваш оборот близок к порогу 20 млн ₽ — решите заранее, какую ставку НДС выбрать:

• 22% — если у вас много входного НДС (закупки у поставщиков на ОСНО, услуги маркетплейса). Позволяет применять вычеты
• 5% — если входного НДС мало, а выручка до 250 млн ₽. Проще в учёте, меньшая ставка
• 7% — промежуточный вариант для выручки 250–450 млн ₽

10.1.2. Пересмотр ценообразования

С ростом НДС до 22% необходимо пересчитать всю юнит-экономику. Закладывайте в цену:

• Комиссию маркетплейса (до 35% на Ozon, в зависимости от категории)
• НДС по вашей ставке
• Логистику (цены выросли на 1–3% в связи с НДС)
• Хранение и возвраты

Формула минимальной цены продажи:

Цена = (Себестоимость + Логистика + Хранение) / (1 − Комиссия%) × (1 + НДС%) × (1 + Желаемая маржа%)

10.2. Для продавцов из Китая

Если вы — российский предприниматель, который хочет торговать на маркетплейсах товарами из Китая, у вас есть два принципиально разных пути:

10.2.1. Путь 1: Импорт и перепродажа

Классическая схема: закупка в Китае → таможенное оформление → продажа через Ozon/WB/Яндекс Маркет из России. В этом случае вы полностью подчиняетесь российскому налоговому законодательству, платите НДС по своей ставке и можете принимать к вычету НДС, уплаченный на таможне.

10.2.2. Путь 2: Прямая продажа через Ozon Global

Регистрация компании в Китае и продажа напрямую через Ozon Global. Преимущества: нет НДС в России, пониженная комиссия, расчёты в юанях. Но нужна зарегистрированная компания в КНР и понимание китайского налогового законодательства.

10.3. Что делать прямо сейчас

1. Проверьте свой оборот — если за 2025 год вы превысили 20 млн ₽, вы уже плательщик НДС
2. Обновите настройки во всех кабинетах: Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет
3. Пересчитайте цены с учётом новой ставки 22%
4. Настройте бухгалтерский учёт — ведите корректный учёт баллов, компенсаций, возвратов
5. Рассмотрите структуру бизнеса — возможно, разделение на несколько юрлиц или переход на Ozon Global из Китая окажется выгоднее

---

Заключение

НДС на Озон, НДС на Wildberries и НДС на Яндекс Маркете в 2026 году — это не просто бухгалтерская формальность, а ключевой фактор, определяющий вашу прибыль. Повышение ставки до 22%, снижение порога для УСН до 20 млн ₽ и ужесточение контроля со стороны ФНС требуют от каждого селлера системного подхода к налоговому планированию.

Для тех, кто работает с китайскими товарами, открывается интересная альтернатива — Ozon Global. Освобождение от российского НДС, пониженные комиссии и расчёты в юанях делают эту схему конкурентоспособной. Но выбор между импортом и прямыми продажами из Китая зависит от вашего масштаба, готовности к международной бюрократии и долгосрочной стратегии.

Главное правило: не оставляйте вопрос НДС «на потом». Каждый день промедления — это риск доначислений, штрафов и потери маржи, которую и без того съедают растущие комиссии маркетплейсов.